法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局依法查處以閆莉?yàn)閷?shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(zhǎng)春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶(hù)企業(yè)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，上述3戶(hù)企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、虛列進(jìn)項(xiàng)稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅。針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。 

“高檔精絨”原料竟制成“粗糙工藝品” 

前期，長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門(mén)移交的線索：吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(zhǎng)春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶(hù)企業(yè)出口商品的價(jià)值與出口申報(bào)價(jià)格嚴(yán)重不符，存在“低值高報(bào)”騙取出口退稅的嫌疑。 

稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，并依法調(diào)取了該公司的各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)。分析發(fā)現(xiàn)，這3戶(hù)企業(yè)的實(shí)際控制人均為閆莉，其收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的品名為“精絨”，而出口報(bào)關(guān)單顯示的貨物卻是用普通禽類(lèi)羽毛制作的粗糙工藝品?！熬q”作為高檔羽絨服的核心材料，產(chǎn)量低且價(jià)格昂貴，而該企業(yè)出口的工藝品，原料價(jià)格低廉、制作工藝粗糙，價(jià)值較低，但其申報(bào)價(jià)格卻高于市場(chǎng)價(jià)3倍以上，存在進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不符的嫌疑。 

更值得關(guān)注的是，3戶(hù)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額已明顯超出了開(kāi)票地周邊“精絨”的年產(chǎn)量。以上一連串的疑點(diǎn)表明，這3戶(hù)企業(yè)存在虛開(kāi)騙稅的重大嫌疑。 

8萬(wàn)實(shí)貨交易暴露虛開(kāi)真相 

針對(duì)前期發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及所掌握線索，鑒于案件重大復(fù)雜，長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門(mén)共同組建專(zhuān)案組，對(duì)3戶(hù)企業(yè)正式立案，并對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)深入調(diào)查。 

當(dāng)專(zhuān)案組依法詢(xún)問(wèn)實(shí)際控制人閆莉時(shí)，其堅(jiān)稱(chēng)“精絨”是真實(shí)交易，否認(rèn)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的行為。當(dāng)被問(wèn)及這些“精絨”的來(lái)源及如何支付貨款時(shí)，其以各種理由推脫，拒絕配合調(diào)查。 

面對(duì)這種局面，專(zhuān)案組以涉案企業(yè)開(kāi)票信息為突破口，發(fā)現(xiàn)這些農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票所顯示的銷(xiāo)售方為省內(nèi)的28名自然人。經(jīng)過(guò)深入走訪，發(fā)現(xiàn)這28人均有穩(wěn)定工作，未曾從事過(guò)禽類(lèi)養(yǎng)殖、銷(xiāo)售以及相關(guān)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且他們均明確表示，自己的身份信息從未主動(dòng)提供給他人，也不清楚涉案企業(yè)使用他們的身份信息開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票這件事。 

在調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)后，來(lái)自外省的一名農(nóng)戶(hù)信息引起了專(zhuān)案組的注意。經(jīng)實(shí)地走訪，該農(nóng)戶(hù)是3戶(hù)企業(yè)的原材料普通禽類(lèi)羽毛的實(shí)際供應(yīng)商，曾供應(yīng)過(guò)少量毛片，但出售數(shù)量有限、價(jià)格低廉，累計(jì)交易額僅為8萬(wàn)元，遠(yuǎn)低于企業(yè)申報(bào)的5484.27萬(wàn)元的發(fā)票開(kāi)具金額。 

此時(shí)，28名自然人和1名外省農(nóng)戶(hù)的相關(guān)證據(jù)初步印證了這3戶(hù)企業(yè)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的違法事實(shí)。 

“隱蔽倉(cāng)庫(kù)”戳穿出口謊言 

在掌握虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的關(guān)鍵證據(jù)后，專(zhuān)案組再次對(duì)閆莉進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，然而，閆莉仍堅(jiān)稱(chēng)交易真實(shí)拒不承認(rèn)虛開(kāi)騙稅事實(shí)。 

專(zhuān)案組深入追蹤貨物流向，發(fā)現(xiàn)這3戶(hù)企業(yè)的出口對(duì)象均指向一家由閆莉配偶開(kāi)設(shè)的公司。進(jìn)一步分析流向信息，發(fā)現(xiàn)貨物出口后，由船運(yùn)公司運(yùn)回至位于國(guó)內(nèi)某省的倉(cāng)庫(kù)。 

經(jīng)實(shí)地調(diào)查，倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)員表示閆莉此前曾以個(gè)人名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)租賃了該倉(cāng)庫(kù)，貨物運(yùn)回后暫存于此，但從未有人前來(lái)領(lǐng)取過(guò)貨物。倉(cāng)庫(kù)貨滿(mǎn)后，閆莉便向其支付相關(guān)費(fèi)用，授意其將所有貨物送往垃圾場(chǎng)銷(xiāo)毀處理。 

專(zhuān)案組將倉(cāng)庫(kù)方提供的實(shí)際收貨信息，與出口報(bào)關(guān)單、提運(yùn)單、發(fā)票等資料逐一核對(duì)，確認(rèn)存放于該倉(cāng)庫(kù)的貨物與用于騙取出口退稅的貨物一致，相關(guān)單據(jù)內(nèi)容與在國(guó)內(nèi)用于出口報(bào)關(guān)的單據(jù)一致。 

至此，以“精絨”為道具的虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、騙取出口退稅的全鏈條違法事實(shí)徹底顯現(xiàn)。 

炮制“出口假象”終受法律制裁 

經(jīng)專(zhuān)案組最終查實(shí)，以閆莉?yàn)閷?shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)，通過(guò)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、虛列進(jìn)項(xiàng)稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅，共計(jì)虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票940份，金額5484.27萬(wàn)元，騙取出口退稅款合計(jì)578.12萬(wàn)元。 

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局根據(jù)上述規(guī)定，依法對(duì)吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶(hù)企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。